Cumul emploi retraite ou surcote ?

Monsieur D va avoir 60 ans en novembre 2009. Ingénieur avec un salaire annuel brut de 64 852 €, il a toujours été salarié. Il aura le taux plein dès ses 60 ans mais veut poursuivre son activité professionnelle jusqu'à 65 ans.

Monsieur D se demande s'il a intérêt à liquider ses droits de façon à toucher sa retraite en même temps que son salaire, ou s'il est préférable d'attendre qu'il ait cessé son activité afin de continuer à générer de nouveaux droits et profiter de la surcote.

Hypothèse 1 : Monsieur D poursuit son activité sans liquider ses droits

- A 65 ans, Monsieur D percevra donc une pension annuelle nette totale de 40 163 €, soit 22,23 % de plus qu'à 60 ans.

- En contrepartie, il ne percevra aucune pension de retraite entre 60 ans et 65 ans

Hypothèse 2 : Monsieur D liquide ses droits dès 60 ans puis reprend son activité professionnelle.

-Il percevra ainsi dès 60 ans une pension annuelle nette de 32 858 €.

-En contrepartie, il ne génèrera aucun droits nouveaux à la retraite et « perdra » donc les droits supplémentaires qu'il aurait acquis s'il n'avait pas liquidé ses droits à la retraite, soit par exemple 7 305 € (40 163 € - 32 858 €) à 65 ans.

Monsieur D a donc financièrement intérêt à opter pour le cumul emploi retraite.

Une solution encore plus avantageuse consisterait pour Monsieur D à changer de statut social. Ainsi, par exemple, en créant une EURL dont il serait le gérant, Monsieur D deviendrait travailleur non salarié. Il dépendrait de cette manière d'un nouveau régime (la CIPAV, ou le RSI, par exemple). Il pourrait facturer l'équivalent de son budget de rémunération à son employeur actuel et gagnerait à la fois sur sa rémunération immédiate, du fait des charges sociales moins élevées que pour les salariés, et sur sa rémunération future, du fait de nouveaux droits à la retraite générés dans ce nouveau régime.